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常用的财务比率分享及各种财务比率分析

放大字体  缩小字体 发布日期:2018-05-27 浏览次数:291
  

   

  以下为整理的常用的财务比率分享及各种财务比率分析相关内容。

  财务比率可以评价某项投资在各年之间收益的变化,也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。

  1----)反映企业短期偿债能力的比率

  速动比率=速动资产/流动负债(速度资产=流动资产-存货;作用:反映企业对短期性债务支付能力的迅速性;参考标准值:一般为1.0,行业性质不同,比率的标准不同;影响因素:应收账款的流动性)

  现金比率=现金/流动负债(作用:企业在最坏情况下偿付流动负债的能力;一个极短的债权人可能对该指标感兴趣)

  2----))反映企业资产管理能力的比率

  存货周转率=销售成本/存货

  存货周转天数=365/存货周转率

  应收账款周转率=销售收入/应收账款

  应收账款周转天数=365/应收账款周转率

  经营周期=存货周转天数+应收账款周转天数

  应付账款周转率=销售成本/应付账款

  应付账款周转天数=365/应付账款周转率

  现金周期=经营周期-应付账款周转天数

  流动资产周转率=销售收入/流动资产

  固定资产周转率=销售收入/固定资产

  总资产周转率=销售收入/总资产

  3----))反映企业长期偿债能力的比率

  资产负债率=负债总额/资产总额(作用:反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的资金支撑程度;参考标准值:

  (1)债权人:要求比率越低越好。

  (2)股东:要求比率越高越好,前提:总资本报酬率>借入资本利息率。

  (3)经营者:要求保持恰当的资本结构。

  一般认为该指标应维持在50%左右,行业性质不同,比率的标准不同;相关的比率:

  (1)负债—权益比率=负债总额/所有者权益总额;

  (2)权益乘数=资产总额/所有者权益总额)

  利息保障倍数=息税前利润/利息费用(作用:反映企业用经营收益支付利息的能力;参考标准值:至少要大于1,一般应在3以上)

  4----)反映企业获利能力的比率

  与销售额有关的获利能力比率:

  销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入

  销售净利率=净利润/销售收入

  与投资额有关的获利能力比率:

  资产报酬率(ROA)=净利润(或EBIT)/总资产(注:前者称为资产净利率;后者称为总资产报酬率)

  权益报酬率(ROE)=净利润/所有者权益总额(注:权益报酬率又称净资产收益率)

  有关比率之间的关系:

  资产报酬率=销售净利率/总资产周转率

  权益报酬率=资产报酬率/权益乘数=销售净利率/总资产周转率×权益乘数

  5----)反映企业收现能力的比率

  销售收现率=销售商品、提供劳务收到的现金/销售收入

  资产的经营现金流量回报率=经营活动产生的现金流量净额/总资产

  每股经营活动现金流量=经营活动产生的现金流量净额/发行在外的股票数量

  营业利润的经营活动现金流量=经营活动产生的现金流量净额/营业利润

  6----)反映企业市场价值的比率

  每股收益(EPS)=净利润/发行在外的股票数量

  市盈率(PE)=每股市价/每股收益

  每股账面价值=股东权益总额/发行在外的股票数量

  市净率=每股市价/每股账面价值

  获利能力分析与营运能力分析等财务比率指标:

  1--)、获利能力分析指标

  获利能力分析指标包括数量分析指标和质量分析指标。其中数量分析指标销售利润率、成本利润率、资产收益分析指标、资本收益分析指标;质量分析指标包括收益来源可靠性分析指标、收益时间分布分析指标、收益现金保障性分析指标、现金流量匹配性分析指标。

  2--)、营运能力分析指标

  营运能力分析指标包括总资产周转率、经营性资产周转率、总资产相对节约或浪费额、流动资产周转率、固定资产营运效率、劳动效率及人力资源有效规模。

  3--)、偿付能力分析指标

  缺乏现金流时分析指标,如流动比率、速动比率、现金比率及资产负债率等;正常情况下分析指标,如现金流量比率、营运现金比率、纳税现金保障率、维持当前现金流量能力保障、营业现金净流量偿债贡献率、自由营业现金流量比率、现金流入短缺率及现金流入余裕率;风险变异性分析,如经营杠杆系数、财务杠杆系数、总杠杆系数;相关支持性分析,如已获利息倍数及非付现成本占营业现金流量比率。

  4--)、财务预警分析指标

  如现金流量适合率、销售现金净流量、销售变动系数、核心业务资产收益率、资金安全率、安全边际率、偿付能力分析、成长性分析与财务预警分析等财务比率指标。

  5--)、成长性分析指标

  成长性分析指标包括销售增长率、净利润增长率、固定资产增长率

  总资产增加率及资本保值增值率。

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